Импортные пошлины и НДС из Китая в Великобританию: руководство после Brexit

После Brexit в Великобритании действует свой собственный тарифный план, своя система взимания НДС и свои собственные минимальные пороговые значения. Импортировать товары из Китая в Великобританию несложно, если вы знаете ассортимент, но он отличается как от ассортимента в США, так и в ЕС тем, что привлекает продавцов на других рынках.

Вот полная картина.

Три уровня стоимости импорта в Великобританию

Уровень 1: Таможенная пошлина (Глобальный тариф Великобритании)

Глобальный тариф Великобритании (UKGT) устанавливает ставки пошлин для каждого товарного кода (британская версия классификации на основе ТН ВЭД - первые 8 цифр международные, дополнительные номера в Великобритании и далее). Цены на потребительские товары из Китая:

• Много категорий: 0-12%
• Одежда/обувь: обычно 12%, некоторые позиции выше
• Электроника: часто 0%
• Керамика, мебель, освещение: средние однозначные цифры

Важный момент, характерный для Великобритании: у Китая нет соглашения о преференциальной торговле с Великобританией, поэтому вы платите по полной ставке, эквивалентной режиму НБН - никаких преференций, никаких льготных полос движения. (Именно поэтому диверсификация происхождения имеет меньшее значение для импорта из Великобритании, чем из США — здесь нет наценки в соответствии с разделом 301, от которой нужно уклоняться, хотя общие ставки по-прежнему различаются в зависимости от продукта.)

Основы классификации — это тот же навык, что и рабочий процесс HTS - главы, иерархия, подкатегории материалов (смотрите, как найти HTS—код вашего продукта - способ перевода; используйте поиск по торговым тарифам Великобритании для поиска британских кодов ← 内链).

Уровень 2: НДС (20%, в большем размере, чем вы могли бы ожидать).

НДС на импорт в Великобританию взимается с:

База НДС = стоимость товара + международная доставка + страхование + пошлина

В отличие от США (где пошлина зависит от стоимости товара, без учета фрахта), Великобритания облагает налогом всю сумму CIF плюс пошлина. При отправке на сумму 10 000 фунтов стерлингов с фрахтом в размере 1500 фунтов стерлингов и пошлиной в размере 1000 фунтов стерлингов НДС взимается с суммы 12 500 фунтов стерлингов → 2500 фунтов стерлингов с НДС по ставке 20%.

Но есть и хорошая новость: если вы повторно зарегистрированы как плательщик НДС, импортный НДС взимается подлежит возврату в качестве входного налога в вашей декларации по НДС. Это денежный поток, а не затраты — вы оплачиваете их на границе (или с помощью отложенного учета НДС) и возвращаете обратно. Уровень пошлин, напротив, является реальной стоимостью, и точка.

Отложенный учет НДС (PVA): Импортеры, зарегистрированные как плательщики НДС, могут учитывать импортный НДС при возврате, вместо того чтобы платить его на границе, что полностью устраняет проблему с денежными потоками. Его можно использовать бесплатно, и это разумный выбор по умолчанию; ваш экспедитор или агент устанавливает его при оформлении таможенной декларации.

Уровень 3: Сборы

• Таможенные сборы вашего перевозчика/экспедитора за оформление декларации (варьируются; услуги консолидации компенсируют их)
• Примечание: никаких аналогов MPF/HMF в американском стиле

Требования к регистрации перед отправкой Первой партии

1. Номер EORI (Регистрация и идентификация экономических операторов) — начинается с "GB". Бесплатный, выдается HMRC и требуется при любом коммерческом импорте. Подача заявки онлайн занимает от нескольких минут до нескольких дней. Без этого ваш товар задержится на границе.
2. Регистрация НДС — обязательна, как только вы превысите порог регистрации НДС (налогооблагаемый оборот составляет 90 000 фунтов стерлингов, и сам импорт засчитывается в этот показатель). Даже при снижении порогового значения добровольная регистрация часто имеет смысл для импортеров, поскольку она позволяет вернуть НДС и PVA.
3. Товарные коды для всего, что вы импортируете (смотрите классификацию выше).
4. Таможенные декларации — отправлено вами или (как правило) вашим экспедитором/брокером с их разрешения.

Отправления с низкой стоимостью: Правило 135 фунтов стерлингов

Великобритания, в частности, изменила свой режим низкой стоимости:

• Отправлений стоимостью менее 135 фунтов стерлингов (стоимость партии товара, а не за единицу товара): НДС взимается в месте продажи (продавец/торговая площадка взимает и перечисляет НДС напрямую в Великобритании), а не на границе. Зарубежные продавцы, осуществляющие прямые поставки потребителям в Великобритании, должны зарегистрироваться для уплаты НДС в Великобритании и взимать его при продаже — правила "онлайн-торговой площадки" во многих случаях налагают ответственность на торговые площадки.
• Грузы стоимостью > 135 фунтов стерлингов: обычный процесс импорта — пошлина + импортный НДС на границе.

Что это значит для мелкого импортера: ваши поставки из Китая на сумму менее 135 фунтов стерлингов для пополнения запасов не являются волшебством беспошлинной торговли - они перенесли взимание НДС на кассовые механизмы, а намеренное использование небольших партий для уклонения от уплаты налогов - это именно то, что нужно для редизайна. цели. Также обратите внимание: подарки/льготы по пошлинам на низкую стоимость имеют свои собственные узкие правила; коммерческие товары не подпадают под их действие.

Если вы продаете в Прямые поставки из Великобритании в Китай (модель дропшиппинга), ваши обязательства по уплате НДС начинаются с первой продажи — регистрация больше не является обязательной в зависимости от размера партии.

Освобождение от уплаты пошлин, о котором стоит знать

• Освобождение от уплаты возвращенных товаров: реимпорт товаров из Великобритании, которые вы экспортировали, на условиях
• Приостановления действия тарифов/квот: Великобритания периодически приостанавливает действие пошлин на дефицитные материалы — стоит уточнить свой товарный код
• Режимы транзита/хранения: таможенное складирование, IPR (внутренняя обработка) для товаров, обработанных и реэкспортируемых - специализированная территория, спросите брокера, подходит ли ваша модель (например, импорт компонентов, сборка, экспорт).

Работающий пример

Импорт товаров на сумму 8000 фунтов стерлингов (стоимость товара) + фрахт на сумму 1200 фунтов стерлингов + страховка, код товара с 12% пошлиной:

Этот последний столбец важен для ценообразования: для бизнеса, зарегистрированного по НДС, реальным бременем импорта в Великобритании является уровень пошлин - значимый, но обычно меньший, чем у аналогичных импортеров из США.

Распространенные ошибки

1. Нет инструкции перед отправкой — ошибка №1 при первой отправке; применяется до оформления заказа, а не после доставки товара
2. При расчете пошлины, но без учета НДС. (или не зная, что его можно восстановить, и соответственно завышая цену)
3. Не используя PVA — оставлять деньги на границе без необходимости
4. , используя классификационные ресурсы США для кодов Великобритании — первые 8 цифр совпадают, другие значения не совпадают
5. Игры для пополнения запасов мелких посылок — при условии, что поставки стоимостью менее 135 фунтов стерлингов не облагаются НДС (они не перемещены и не исчезли).
6. Игнорирование обязательств торговой площадки по уплате НДС при осуществлении дропшиппинга для потребителей в Великобритании

Часто задаваемые вопросы

Нужен ли мне таможенный брокер для импорта в Великобританию?Вам нужен кто—то для составления деклараций - обычно это ваш экспедитор. Для обычных потребительских товаров небольшого объема декларации, обрабатываемые экспедитором, являются обычным делом и стоят недорого. В сложных случаях (послабления, режимы обработки) требуется помощь специалиста.

Включена ли пошлина в стоимость доставки?Да, таможенная стоимость в Великобритании рассчитывается на основе CIF (товары + фрахт + страхование), в отличие от ввоза в США. При моделировании стоимости доставки учитывается фрахт.

Импорт из Великобритании в ЕС — теперь то же самое?Нет. Разные тарифные сетки, разные механизмы взимания НДС (хотя в ЕС действуют свои собственные режимы отсрочки уплаты импортного НДС), разные процедуры регистрации (EORI Великобритании и EORI ЕС), а после Brexit в Северной Ирландии действуют особые соглашения. Продавцам на разных рынках нужны обе настройки.

Как китайское происхождение влияет на пошлины Великобритании и США?Как правило, общая нагрузка ниже: нет надбавок в соответствии с разделом 301, нет тарифных войн между США и Китаем. Великобритания облагает налогами товары, а не их происхождение из-за торговой политики — это реальное преимущество с точки зрения затрат, о котором стоит знать при сравнении рынков.

Итог

Импорт в Великобританию из Китая осуществляется на трех уровнях: пошлина на основе CIF, возмещаемый НДС (используйте PVA) и умеренные сборы — плюс две регистрации (EORI, НДС), выполненные один раз. Эта система более удобна, чем система США, для товаров китайского происхождения, а для предприятий, зарегистрированных по НДС, реальной стоимостью является только уровень пошлин. Заблаговременно пройдите регистрацию, правильно классифицируйте товары, настройте отложенный учет НДС, и граница станет арифметической, а не драматической.

Импорт в Великобританию? Мы смоделируем стоимость доставки перед оформлением заказа →